2学分

遗产税和赠与税的基本问题。主题包括应税礼品和排除和扣除的定义；确定死者的应税遗产，包括终身转移的问题；估值问题;从应税遗产中扣除，特别强调转给配偶的财产；以及带有保留权益的转让。全书涉及与遗产和赠与税有关的规划问题，旨在为那些打算进一步澳门威尼斯人注册网站研究遗产规划的人提供必要的背景知识，并为那些打算从事其他税务领域的人提供熟悉的知识。

2学分

本课程将深入澳门威尼斯人注册网站研究目前在现实世界中使用的各种遗产规划策略的理论和实践方面。本课程的主要重点将是联邦收入、遗产、赠予和跨代转让税问题，这些问题出现在遗产规划的背景下，尽管其他规划问题，包括职业道德，也将被考虑。本课程将使用具体的税收驱动规划策略的案例澳门威尼斯人注册网站研究，包括授予人信托、婚姻扣除信托、死后规划和无行为能力规划。先决条件或必要条件：联邦所得税I和遗产和赠与税

2学分

因被继承人死亡而产生的所得税后果以及遗产、信托和受托人的特殊所得税处理。主题包括确定总收入和死者与遗产或信托之间的分配；有关死者入息的特殊问题；对遗产和信托分别和间接征税；遗产或信托与其受益人之间的税收分配；授予者信任规则和其他主题。前提条件：联邦所得税

2学分

2学分

本课程是继承遗产规划课程（TX 935）的遗志。我们将调查几种“前沿”的遗产规划技术，这些技术允许在很少或没有赠予税或遗产税成本的情况下转移大量财富。我们将集中澳门威尼斯人注册网站研究适用于遗产税和赠与税的估价规则；我们将讨论在评估中要寻找什么；我们将深入澳门威尼斯人注册网站研究涉及家庭合伙和有限责任公司的规划现状；我们将澳门威尼斯人注册网站研究适用于grat的规则，对“有缺陷的”授予人信托的分期付款销售，以及如何使用这些技术构建转移；我们将审查美国国税局（Internal Revenue Service）要求我们应用的精算估值规则中存在的偏见；我们将澳门威尼斯人注册网站研究UPC（统一信托代码）的影响，并将考虑“醒酒”；我们将讨论遗产规划的一些心理方面的问题，包括澳门威尼斯人注册网站担心让孩子过早地变得过于富有；我们将讨论信托设计和受托人的选择。没有期末考试，但学生需要写一篇10 - 15页的学期论文。此外，整个学期还会有几次小测验。前提条件：遗产规划和遗产和赠与税建议：信托和受托人的税收

2学分

了解医疗保险和医疗补助的区别。探索与亲人入住养老院有关的持久授权书和保健代理的操作。浏览联邦和相应的马萨诸塞州医疗补助条例，因为它们涉及：了解医疗补助资格目的的可数和不可数资产：探索五年回顾期与因不合格转移而导致的不合格期以及这些规则的相关例外；讨论房地产作为可数资产和不可数资产，包括对主要住宅、度假屋和出租物业的不同处理，以及将这些可数资产转换为不可数资产的方法；年金和个人护理合同的最后一分钟计划技巧；了解医疗补助不可撤销信托的起草和运作，包括从授予人信托规则中对使用这些信托的收入，赠与和遗产税后果的完整分析，以加强基础，使用终身财产以及解释规划机会和应避免的相关陷阱的现实生活事实模式。

2学分

本课程描述目前正在构建中。

2学分

本课程将从两个角度介绍国际遗产规划：(1)居住在美国境外或在美国境外拥有资产的美国公民；(2)居住在美国或在美国或向美国转移资产的外国公民，适用于这两种情况的美国赠予和遗产税法将以实践为导向的方式进行深入澳门威尼斯人注册网站研究。将探讨国际遗产规划中使用的规划技术和工具，特别是信托和适用于美国受益人的外国信托和离岸美国授予人信托的特殊美国所得税规则。非美国的影响。将考虑转让税和税收条约，以及影响国际遗产规划的非税收外国法律。该课程还将涵盖适用于“跨国婚姻”的美国税收和遗产规划问题，即配偶一方是美国公民，另一方不是美国公民。来自非美国公民的礼物或遗赠的多司法管辖区情况。美国受益人的捐赠者或继承人。最后，本课程还将考虑国际遗产规划领域特有的文化和伦理问题。先决条件或必要条件：遗产和赠与税，遗产规划

2学分

与向公司转移资产和负债（在公司成立期间或其他情况下）、非清算分配、股票赎回、关联方股票购买和公司清算有关的所得税考虑。包括对公司股东与其他股东的待遇的概述。先决条件或必要条件：联邦所得税I和II

2学分

联邦所得税法对企业在其生命周期的各个阶段的收益方式有重大影响。本课程将探讨以下方面的联邦所得税：i)选择适当的实体形式（通常是C公司，S公司或有限责任公司）来开展业务，ii)形成将开展业务的实体，并向创始人和其他服务提供商发行实体中的股权（和获得股权的权利），iii)通过债务和股权为实体融资，iv)报告实体的运营结果，v)购买和租赁资产，vi)买通所有者，vii)出售业务。合作和先决条件：联邦所得税I，联邦所得税II，介绍公司税和合伙税I。

2学分

概述分章K和合伙企业和其他实体（如有限责任公司）的联邦所得税待遇；主题包括合伙企业与公司或信托的税收分类；选择实体时的考虑因素；合伙企业的基本会计核算和资本账户，合伙企业的成立和合伙财产或服务权益的取得；基础的确定；收入和损失分配的基本规则；合伙企业正常经营的税收；现金和财产的分配；合伙人与合伙企业之间的交易，包括合伙企业权益的出售。先决条件或必要条件：联邦所得税I和II，介绍公司税

2学分

这是一门澳门威尼斯人注册企业主如何以最低的税收成本和最大的税后回报买卖企业的综合课程。出售企业的策略通常从企业实体最初形成的那一刻起就开始实施。本课程将澳门威尼斯人注册网站研究关键策略，从实体的选择，到进行持续运营，到改变或重组现有C公司，S公司和其他实体的正确方法。本课程还将根据法律实体的形式和案例中的具体事实，澳门威尼斯人注册网站研究构建特定企业出售的最佳方式。例如，本课程将把出售股票与出售资产进行比较；将现金交易与免税交易或部分现金部分股票交易进行比较；并比较一下即时付款的销售与可能的分期付款销售的区别。先决条件：联邦所得税I和联邦所得税II。

2学分

慈善捐赠规划一直是财富管理和遗产规划的重要组成部分。它仍然是房地产和税务专业人士“工具箱”中的一个重要因素。虽然人道主义承诺仍然是私人慈善事业背后的主要动力，但随着我们的税收制度变得越来越复杂，与慈善战略和技术相关的税收优惠也变得越来越重要。本课程将澳门威尼斯人注册网站研究联邦税收影响（所得税，赠与税，遗产和代际转移税，和资本利得税）的关键策略与慈善捐赠规划纳入整体遗产计划。涵盖的主题将包括慈善实体的类型、慈善捐赠的要求、慈善选择（私人基金会、捐赠者建议基金和支持组织）、分割利益转让（慈善剩余和牵头信托）、廉价销售、复杂资产的赠与和遗嘱转让。案例澳门威尼斯人注册网站研究将用于说明最佳访谈和遗嘱规划，以创造灵活性，同时避免陷阱。没有。建议：联邦所得税I，联邦所得税II和遗产和赠与税。

2学分

本课程使用上下文方法对S公司的联邦所得税进行了详细的检查，以便学生能够识别使用S公司的机会和陷阱。这将通过综合阅读《国内税收法》、相关规定和其他与美国公司的联邦所得税有关的权威机构来实现。还将考虑在跨国环境中使用S公司。本课程将通过实际的司法判决和假设的案例澳门威尼斯人注册网站研究，强调、教授、期望和衡量税务实践中专业责任的内部化。探讨了对客户的责任和对税收制度的责任所造成的继承紧张。我们还将探讨在各种情况下，企业经营实体的选择将是一个考虑因素，以及这种选择对税收和非税收目的的效用。学生将通过书面作业练习分析和写作技能。由于使用了上下文方法，因此期望学生除了了解联邦税务实践中的道德和法律责任外，还将获得实体税法的知识。

2学分

有限责任公司已经成为最受欢迎的企业实体。它们被用于遗产规划、大公司合资、投资工具、小企业、兼并和收购、国际交易、经营企业和个人。这是一门实践性的课程，有很多解决问题的方法，起草建议和处理这些有限责任公司的实用方法（重点在K分章），无论你练习什么税务纪律。共同条件：合伙税